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建議2021繼續減稅降費,考慮增值稅、企業所得稅下調
發布日期:2021/01/04

  2020年12月14日,在中國社科院主辦的2021年《經濟藍皮書》發布會暨中國經濟形勢報告會上,國家稅務總局稅科所學術委員會副主任付廣軍表示,明年應該繼續保持減稅降費的勢頭,下一步考慮增值稅繼續下調,企業所得稅適度下調,至于下調多少,根據疫情發展情況和經濟發展情況決定。


  付廣軍分別介紹了2016年以來及2020年1-9月份的減稅情況。他提到,“十三五”期間預計減稅降費超過7.5萬億,接近7.6萬億,具體看,減稅超過4.5萬億,降費3萬億,其中社保方面是2.7萬億。分年看,2016年減稅大約9348億,2017年7655億,2018年9952億,2019年2.3萬億,2020年預計超過2.5萬億。


  從主要稅種來看,2018年進行個人所得稅改革,減稅6852.8億,惠及2.88億人,人均減稅2380元;小微企業減稅,2016-2019年減稅4067億;營改增、增值稅降率,累計減稅超過2.6萬億,其中2019年下調3個百分點,減稅大約6060.9億元。


  另外,從民營經濟來看,2016年-2019年,研發費用加計扣除一項減稅6213.42億元。從宏觀稅負來看,2016-2019年宏觀稅負變化,稅收占GDP的比重2019年比2016年下降1.53個百分點,從宏觀稅負看稅收也是在下降的。


  關于2020年1-9月減稅情況,付廣軍介紹,全國新增減稅累計超過2萬億,達到20924億,其中今年出臺的抗擊疫情和經濟發展稅收優惠政策,新增減稅降費13659億元,去年年終出臺的政策,今年翹尾新增減稅7265億元,合計20924億元。今年預計全年減稅大約超過2.5萬億元,接近2.6萬億元。


  談及減稅降費政策效果,付廣軍主要提到“一降兩增三穩”。


  一降是指市場主體的負擔持續下降。稅務部門數據顯示,2020年前三季度重點稅源企業每百元營業收入稅費負擔下降0.63元,降幅達9.4%。


  兩增是指市場主體活力增強,企業經營效率增強。第三季度到稅務部門辦理涉稅事項的新增市場主體數量同比增長24.5%,比二季度增速提高17.4%,全國重點企業稅源實現利潤總額同比增長4.9%,增幅較第二季度上升8.1個百分點。


  三穩是指就業人數穩步回升,企業投資穩步恢復,發展預期穩步向好。前三季度,全國重點稅源企業新增固定資產投資同比增長1.5%,年內首次實現正增長;全國享受研發費用扣除政策的有33萬戶企業,購進技術設備和高新技術服務金額同比增長15.8%,同時,在稅務總局開展的2萬戶企業生產經營狀況調查問卷顯示,68.6%的企業預計四季度發展趨勢向好,比上年年末提高15.9個百分點。


  對于未來是否減稅、政策如何保持等問題,付廣軍表示,一種觀點認為我們沒有減稅空間。他解釋稱,稅收收入大幅下降,財政收入特別是地方財政收入吃緊,地方財政支出比較困難,因此有些學者說沒有減稅空間,是按照財政收入和支出配比關系講的。


  不過,付廣軍認為,減稅降費有效地刺激了經濟發展,明年應該繼續保持減稅降費的勢頭。他指出,2016年以來,我們減了三大主體稅種中的增值稅和個人所得稅。自1980年以來,世界各國的企業所得稅率都在持續下降,1980年世界各國企業所得稅率加權平均數大約是38.84%,2018年下降到23.03%,下降41%,我國的企業所得稅也從原來的33%下降到25%,近幾年沒有下調,應該適度下調,幅度不一定太大。他提到,下一步,我們還考慮增值稅繼續下調,企業所得稅應該適度下調,至于下調多少,根據疫情發展情況和經濟發展情況決定。


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